Liquide middelen

Liquide middelen

Onder de liquide middelen worden verantwoord.

• Het kassaldo
• Het banksaldo
• Cheques
• Wissels
• Deposito’s met een looptijd < 1 jaar

Een wissel is een rechts op het ontvangen van een geldbedrag op een bepaalde datum. Er kan sprake zijn van regresrecht. Regresrecht betekent dat als een nieuwe eigenaar van een vordering (verkregen van de verkoper) zijn vordering niet kan innen bij de debiteur, de verkoper weer aangesproken kan worden.

Deposito’s dienen direct ter beschikking zijn. Indien het onmiddellijk opvragen van het saldo niet mogelijk is (duurt langer dan een paar weken), dan worden deze deposito’s onder de vorderingen verantwoord.https://externeverslaggeving.nl/balans/vlottende-activa/vorderingen/

Als de liquide middelen langer dan 12 maanden niet ter beschikking zijn voor de rechtspersoon dienen deze liquide middelen onder de financiële vaste activa verantwoord te worden.

Waardering liquide middelen

De liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde. Er bestaat een situatie dat de liquide middelen gewaardeerd worden tegen een lagere waarde. Dit kan aan de orde zijn op moment dat de liquide middelen niet direct ter beschikking zijn, vanwege beperkingen in een bepaald land.

Er kan sprake zijn van een G-rekening, die beschikbaar is voor de betalingen van loonheffingen en sociale premies. Bij een G-rekening is het bestedingsdoel beperkt.

Salderen liquide middelen

Er kan een situatie bestaan dat er meerdere bankrekeningen zijn, waarbij één bankrekening een positief saldo heeft en een andere bankrekening een negatief saldo. In de praktijk worden de bankrekeningen met elkaar gesaldeerd op moment dat de saldo’s betrekking hebben op dezelfde bank. Als er een saldo bij twee banken zou staan, zoals een negatief saldo bij ING en een positief saldo bij SNS, dan wordt er niet gesaldeerd.